2021年，美国国会通过了《企业透明法案》（Corporate Transparency Act，CTA），旨在约束通过空壳公司或其他不透明所有权结构来隐藏收益及从事其他非法活动的行为。该法案设立了新的公司信息报告要求，要求公司向美国财政犯罪执法网络（FinCEN）申报Beneficial Ownership Information（BOI），以便美国政府了解公司的最终控制权人信息。
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在本篇文章，我们将以Q&A的形式，探讨美国BOI申报的具体内容和要求，以及对公司运营的影响等方面，帮助相关投资者更好地理解这一新法规，持续优化企业的战略规划和日常运营。
什么是BOI申报？
答：美国《企业透明法案》已于2024年1月1日生效，美国公司需要提交一份BOI（Beneficial Ownership Information）报告，提供有关实体"实际受益人"的特定信息。公司所有者可前往FinCEN BOI通道申报。
谁是公司的"实际受益人"？
答：1）拥有或控制申报实体至少25%份额的个人。"份额"的定义除了股份比例外，还包括分红比例等形式。
2) 对申报公司行使实质性控制。"实质性控制"的方式包括但不限于担任高管及重要决策者、有权任命或罢免高管、控制高管收入、选择运营方向、签订或终止重要合同等。
注意：受益所有权人必须是自然人。若某申报实体由公司控股，则进行BOI申报时需逐步审查控股结构，直至能确定到自然人为止。
BOI申报的期限和要求如何？
答：已经成立的公司：
在2024年1月1日之前成立或注册业务的公司，只需提交受益人信息，申报期限为一年，截止到2025年1月1日，为所有持股比例高于25%(含)的股东进行申报。
新成立的公司：
1.在2024年成立或注册的公司，需要提交受益人信息和公司申请人信息，申报期限为公司注册后90天内，为所有持股比例高于25%(含)的股东进行申报。
2.在2025年1月1日之后成立或注册的公司，申报期限为公司注册后30天内，为所有持股比例高于25%(含)的股东进行申报。
哪些公司需要办理BOI申报？
答：申报对象是所有在美国成立和运营的公司，除非特别豁免，而绝大多数亚洲公司都不在豁免范围内。以下公司需按时办理BOI申报：
1）美国注册的公司，包括Corporations、LLCs、LPs及任何在州SecretaryofState注册的公司实体；
2）根据外国法律注册成立，在美国任一州注册运营的海外公司。
政府官网英文原版
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